干货！美国移民税务规划及外币投资攻略

发布时间：2019-09-24 作者：成都加成阅读数：5724

美国万万税，税既多又高，移民美国之前到底如何做好税务规划？

美国人感叹：人生有2件事是无法避免的，一是死亡，二是交税。美国万万税，税既多又高，移民美国之前到底如何做好税务规划？9月21日（上周六），成都加成移民成功举办“美国移民税务及外币投资攻略”，全程满满干货！

既然说美国是一个万万税的国家，那么税务成本必须要全面衡量，特别是高净值人群，更是要寻求国际化有丰富实践经验的税务专业人士，未雨绸缪，提前规划，全面考虑，综合权衡，来降低移民美国的财务和税务成本。

跨境税务规划专家Mario提示，缴纳美国税务前一定要从先确定自己到底是不是美国税务居民入手，再确定自己相应地应该要承担的哪些税务。

Mario说判断自己到底是不是美国税务居民，那就要看符不符合美国税务居民的两个标准：

从税务角度来说，一个外国人需要通过绿卡测试(Permanent resident test PRT)或连续居住测试(Substantial Presence Test SPT)来判断是否是美国税务居民。符合下列两项测试之一则是美国税务居民，否则是非居民：

1. 绿卡测试，美国yj居民，即满足了绿卡测试。　　

2. 连续居住测试，有些在美国居住的居民，虽然没有绿卡，但是在税务年在美国居留达到31天，且从本年向前推三年(包括本年)分别根据倒数靠前年1的比例，倒数第二年1/3比例, 和倒数第三年1/6的比例权重计算，住满了183天，即算通过了连续居住测试，应该按照税务居民缴税。　　

如果您本税务年度在美国居留少于183天，并且在外国拥有税务意义上的家，并且能够证明你跟这个税务意义上的家比跟美国更加紧密，你也可以符合非税务居民标准。

在您搬入美国的靠前年，即使您没有通过绿卡测试和连续居住测试，也可以选择按照税务居民申报。具体要求如下：

1.当年在美国连续居住31天。

2.从入境期，当年里75%的时间呆在美国，包括靠前个31天。下一年通过连续居住测试。

注意：美国居民标准通常基于公历年度计算。另外，绿卡过期并不一定代表美国税收居民身份的终结。

移民美国，税务规划，一般会涉及个人和企业所得税筹划、赠与税筹划、遗产税筹划等，只有全面综合的筹划方案，才能为您的移民之路保驾护航。

活动中，Mario主要介绍了几个常见的美国税务：

所得税

美国的所得税采用累进税制(Progressive)，即收入越高，税率越高。

所得税按其来源基本上分为三大类：

a)薪酬收入(Earned Income)，包括工资、奖金以及从事商务和实业的收入(trade or business)的收入;

b)被动收入(Passive Income)，包括出租房屋的收入，从事有限合伙生意(Limited Partnership and enterprises)的收入。在合伙生意中有限合伙人的收入才算被动收入，而主要合伙人(General partner)的收入则算薪酬收入。被动损失(PassiveLoss) 只能冲销被动收入;

c) 退休计划提领：各种退休计划(401K，403B IRA，年金等) 到59岁半时可以往外提取，提取的数额视作当年的收入，按其所得税额报税。

财产税

美国地方政府征收的财产税（Property Tax）虽然有时也涵盖汽车等物件，但是以不动产即FC税（Real Estate Tax）为主，下面我们就以FC税为例。

FC税由地方政府定期（一年或者半年）根据房地产估价对房地产所有人征收的一种税。

FC税通常是按照房屋所占土地和地面建筑价值的百分比征收。各县、各市征收的房地产税税率会有很大差异，甚至小到每个社区的税率都有差别。

FC价值有高低，各地征税的百分比也不同，所以每家每户所缴纳的FC税数额也不同。而一般其实际税率z高的可能达到2.5%以上，而z低甚至低于0.5%。

由于房地产估价的计算方法各不相同，有的是房地产的全部价值，有的则有一个估价比率，使其仅为FC价值的一部分，更有的则是通过房屋租金来计算的，所以美国房地产的实际税率并非我们所听说的那么高，通常远远低于名义税率。

遗产税

联邦政府对死者的遗产税的目的是为了防止财富过度集中于少数人手中，同时也为国库每年增加几百亿美元的税收。

关于遗产税，按征收的级别不同，分为联邦遗产税和州遗产税。

联邦遗产税实行21级超额累进税率，z低一级税率为8%，z高一级税率为50%。税额的计算分两个步骤进行：靠前步按应税遗产额和适用税率计算出应纳遗产税额; 第二步，在应纳遗产税额中，扣除税法允许的统一抵免额和税款抵免额后，方为纳税人实际应纳的遗产税额。现在美国只有10个州征收遗产税，所以在美国选择在哪个州报税对于税务规划来说也十分重要!

除了带大家学习和区分美国常见的几个税务外，Mario还详细地讲解了移民美国前，应该如何做好税务规划，包括两个主要的问题：

资产增值获益部分如何计算？
申报多少资产合适？

高净值人士在移民美国成为美国税务居民前，通过系统、前瞻、有条不紊的税务规划，可以大大降低美国所得税、赠与税和遗产税的冲击和影响。所以，面对美国万万税的复杂税制，高净值人士提前未雨绸缪的税务规划相当重要！

在搭建各种理财工具或者处置资产的时候，需要更加高超的税务技巧和税务理论知识加丰富的实践经验，如有美国税务或其他跨境资产配置的疑问，欢迎咨询我们成都加成移民跨境资产配置的专家！

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时间：2019.9.25 （周三）晚20：00

地点：线上活动

时间：2019.9.26（周四） 14:00-17:00

地点：成都市高新区益州大道333号东方希望中心6楼

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