美国报税推迟，正在办理EB-5的人到底要不要报税？

华盛顿—美国财政部和国税局宣布，将联邦所得税的提交截止日期自动从2020年4月15日延长至2020年7月15日。

纳税人还可以将2020年4月15日到期的联邦所得税付款延期至2020年7月15日，而不管罚款和利息如何，无论所欠金额如何。

官网原文如下：

首先民众必须了解一点：如果纳税人在报税后可获退税，或需现金周转，还是尽快完成报税为好。美国财长表示“由于许多美国人在报税后将获得退税，我们建议美国人继续以4月15日为完税目标。”

国税局敦促应退款的纳税人尽快备案。大多数退税仍在21天内发出。

1. 美国公民

2. 美国绿卡持有人

3. 持工签或学签的外国人，即于本报税年度在美国居留达183天，或于课税的日历年在美停留超31天，且3年内在美居留天数加权达183天（本年度停留天数+上年停留天数*1/3+前年停留天数*1/6≥183天）

4. 持有“F”、“M”、“J”或者“Q”类签证的留学生不受183天规则限制。
   

那么，正在办理美国EB-5投资移民但尚未取得绿卡的人，需不需要申报？

答案是：需要！因为已经参与投资了区域中心项目，如有sy，就是在美国境内有收入。

今天小编给大家分享下美国项目方给EB-5投资人发放的K1表相关的报税须知。

一般EB-5项目所属的项目方是有限合伙企业，包含一个一般合伙人和许多有限合伙人。同中国一样，在美国，有限合伙企业本身并不缴纳企业所得税，根据合伙企业章程中制定的损益分配规则，企业流向合伙人的所有收入和开支须根据其各自的课税申报表进行申报。

K-1表就是用来向美国税务局报告该合伙企业给每个合伙人的各项收入、支出、股息以及合伙人所有的资本及可能的相应负债的表格，合伙企业须将该表与其他税务申报相关表格汇总，向美国税务局备案合伙企业所得税表。

在一个EB-5区域中心项目中，每个EB-5投资人作为有限合伙人，每年可收到项目有限合伙企业发出的项目K-1表格，作为反映上一年项目运营情况的收入凭证。

在K-1中，主要反映项目有限合伙人，即每一位单独的EB-5投资人在项目中的投资金额增减，承担的负债（通常EB-5项目中是没有的），以及年度按投资比例或其他企业章程中制定的规则所获分的一部分收入、sy、损失和费用等数据。

无论是美国的税务居民，还是在美国境内有产生收入的非税务居民，都需要根据自己的情况看是否需要在每年的个人所得税报税截止日期前（一般为4月15日，今年因为疫情的原因截止日为7月15日）将包含K-1表(如有参与有限合伙企业投资)在内的税务文件一同向税务局申报。

如果项目方对其合伙企业所得税表延迟申报，在K-1表延迟备案状态下，各投资人的个人所得税表也可根据此情况做延期申报，但需要在此前对自己其他收入做好预估及确认是否有税金需要缴纳。

如果有税金需要缴纳，还是z好在截止日之前先缴纳好税金，否则可能产生罚金和滞纳金。如果不延期，先申报所得税表，假如K1表上有sy，要给国税局递交修正表，税局人员将再次逐一核查税表。

根据合伙企业的资本账户结余，即使有限合伙人本年度未获分配任何合伙企业的收入、sy、亏损或扣减，合伙企业仍须向年内拥有现金结余的任何合伙企业账目的所有有限合伙人寄发K-1表格。

因此，有些EB-5项目靠前年尚未有sy或费用、或投资人资金还未从托管账户进入项目等原因，很多EB-5投资人收到的K-1表只显示项目的投资人的基本信息，收入费用栏为空白的。

1）如果本人不在美国，或者学生签证F1身份在美不到五年，并且在美国没有其他纳税的收入，不属于美国税务居民。当K1表上没有sy时，只需要留存K1。

如果K1表上有sy，项目合伙企业通常会按照税法中要求的为外国投资人预缴税的规定预缴所得税（规定的预缴税率可能高于投资人实际税率）。

如果K1表上有高的预缴税额，则投资人可按美国所得税率计算是否有退税产生——若有，可以申请税号去申报非美国税务居民所得税表，申请退税。

2）如果本人不在美国，但在美国境内有其他收入如美国出租房的房租等需要申报，则需要包括K1sy在内去申报非美国税务居民所得税表，按规定计算是否需要缴纳相应的所得税。

3） 如果本人在美国，学生签证F1身份在美超过五年，或其他签证身份如工作签证H1B，或商务/旅行签证在美连续三年天数超过183天（本年天数+1/3的去年天数+1/6的前年天数，加权加总超过183天），虽然没有拿到绿卡，也是美国税务居民。

收到K1时，将项目K-1表汇总入自己的收入支出信息中，申报于前一年度的个人所得税表中。

作为学生，通常可能没收入。此情况下，如果K1sy额不超过当年的标准免税额度，也可选择不申报。

4）如果项目EB-5投资人是已取得美国绿卡的税务居民，K-1表只是其所有报税资料的其中一项。因此，其需要在报税截止日前，将项目K-1表汇总入自己的收入支出信息中，一般申报于上一年度的个人所得税表中。

z常见K1表上可能出现的收入和费用如下：

Line 1: Ordinary BusinessIncome (Loss) ，普通的商业性收入，如项目企业运营中产生的sy，通常申报于个人所得税税表的E附表中。

Line 5: Interest Income，利息收入，如项目企业借款所获得的利息，通常申报于个人所得税税表的B附表中。

Line 13: Other Deductions, 其他扣减，通常包括各类项目企业中运营的商业费用支出，如管理费，贷款利息等，根据不同类别，在该行有更具体的费用解释说明，通常申报于个人所得税表的A附表中。但有些费用扣减需另外确认，z好咨询专业税务人士。   

由于美国税收规定比较复杂，有关投资于合伙企业及移民期间所遇到的相关税务问题，请咨询税务专家，在专业指导下进行相应的税务申报事宜。