【干货】马耳他企业报税 “三部曲”

发布时间：2020-01-13 作者：成都加成移民阅读数：5257

当税收遇上马耳他，创业者都把这里当家！

马耳他作为地中海中心的掌上明珠，自古就是兵家必争之地，发展到今天成为连接欧亚非三大洲经济体的中心和枢纽。世界wy的四位一体国、快速发展的经济、利商型的政府再加上外资企业退税制优势，使得很多创业者把马耳他作为经商建企的sx之地。

在税收政策上，马耳他与新加坡非常相似，被称为“欧洲的新加坡” ，不全球征税，也不设遗产税。下面我们来看看马耳他的税收体系以及报税方式。

税收体系和制度

马耳他税收收入主要来源于间接税收、直接税收和社会保险贡献三个方面：

间接税收的主要来源是与产品和进口有关的税收，包括增值税（VAT）、进口税、服务税和金融资本交易税。其中增值税又在间接税中居于首位。
直接税收是对收入和财富征收的税种。
社会保险贡献是雇主和雇员（包括自雇人士）强制缴纳的社会保险费用。马耳他主要税种包括所得税（个人所得税的z高限额为35%）、增值税、印花税、关税和消费税。

如何在马耳他报税？

1、报税时间

报税时间为每年3月31日或上一财务年度结束后9个月内，以较早的时间为准。但在年初需向税务部门报送FS3和FS7表。例如2020年2月15日前需上报2019年全年的FS3和FS7表。

2、报税渠道

向国内财税局申报。人数少于30人的中小企业可选择人工报税或采用电子报税。人数超过30人的企业要求电子报税。电子报税方法有二：一是通过该局网站进行网上报税；二是填写规定的电子表格并刻制成光盘后寄至该局。

3、报税资料

公司财务报告、纳税申报表FS3表和FS7表等，可以从官方网站ird.gov.mt下载。

马耳他不适用的税收

全球征税 NO

全球征税制度是指某个国家对自己的公民和yj居民来自世界上任何一个国家或地区的收入进行征税的税收制度。目前世界上绝大多数大国都是采取这个制度的，比如中国、美国、加拿大、澳大利亚等。但是，马耳他不是全球征税，只针对马耳他税务居民征税，且在马耳他产生的收入征税。

*税务居民定义：在马耳他累计居住超过183天。

遗产税 NO

马耳他不设遗产税，资产可以毫无保留地遗留给后代。但以下两种情况例外：

FC遗赠：虽然不征收遗产税，但FC过户需要缴税转让费，按照FC市值的 5%征税。

公司遗赠：公司资产遗留给后代，根据公司有无FC转让税率不同。无FC税率为 2%，有FC税率为 5%。

FC持有税 NO

马耳他无FC持有税。

关税 NO

申请人获得居住许可后，其个人私有物品、家具等（各种武器除外）都可以在 6 月内免关税入境马耳他且不需要任何入境许可。

其他税收 NO

马耳他不征收任何预扣税;
马耳他没有资本弱化规则或债务权益比率;
马耳他没有具体的转让定价规则;
马耳他没有资本税和财产税;
非纳税居民公司的股份转让没有印花税;
对非纳税居民在股权转让时产生的资本sy不收税

End

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