新加坡深耕家族办公室，富豪为何钟情于此？

发布时间：2021-11-10 作者：成都加成移民阅读数：6410

为什么如此多富豪要设立家族办公室？

近日全球较大的火锅连锁餐厅老板在新加坡设立了家族办公室。这是继英国富商，戴森创办人James Dyson之后又一个设立新加坡家族办公室的dj富豪。为什么如此多富豪要设立家族办公室？而新加坡成为他们愿意设立家族办公室的sx之地呢？

家族办公室的概念在欧美行之有年，目的在于协助超级富豪凝聚家族财富，并依其需求打造客制化的财富管理策略，以利家族财富能顺利传承给下一代。根据安永联合会计师事务所与新加坡星展银行针对亚洲家族办公室发布的一项报告指出，目前全球单一家族办公室（Single Family Office, SFO）超过一万间，其中一半以上都在近十五年内成立。

新加坡以政权稳固和亲商环境著称，拥有丰富的投资资源和财富管理人才。位于亚洲中心位置，纵观亚太地区财富管理与传承的趋势与方向，是亚洲高净值家族成立家族办公室的理想地点。

新加坡政府欢迎高净值人士来新成立基金（离岸/在岸管理的基金机构）及家族办公室，出台一系列税收激励和优惠政策。

新加坡经济发展局（Singapore Economic Development Board）在2004年推行了「全球商业投资者计划」（Global Investor Programme, GIP），正式对全球富豪抛出靠前道媚眼。该计划里的新加坡家族办公室方案（Family Office Option），是鼓励外国投资人在新加坡成立家族办公室，家庭成员可通过家族办公室为申请就业准证EP，进而办理新加坡移民。

什么是EP？EP(Employment Pass)是新加坡移民局发放给外国专业人士的高级别工作签证，是地址、雇佣关系和收入来源的三合一新加坡税务居民身份。EP获得者可以为其配偶和未满21周岁的未婚子女申请家属准证DP，其父母可以申请长期签证。z快6个月后即可申请yj居民（PR/绿卡）身份。

2019年2月新加坡政府针对单一家族办公室，降低其设立门槛，并给予更多优惠的税收政策，这包括新加坡政府推出的税收激励方案，也是在亚太区富人圈中口耳相传的《新加坡所得税法13X条款特级基金豁免办法》（Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme，简称13X条款）。在去年的政府财政预算案中，更是把此税收优惠的有效期从2019年3月31日，延长至2024年12月31日，可见新加坡政府对发展家族办公室的重视。

家族办公室常见架构

新加坡家族办公室的架构主要是由主申请人在新加坡设立由自己或家庭成员一起成立的两家公司，一个是基金公司，一个是家族办公室。家族办公室的控股人可以是个人或者控股公司形式。控股公司可以由信托公司持有，以确保财富的隔离。

控股公司bfzb持有其投资基金，包括银行账户存款，保险，债券股票，其他金融产品等等。家族办公室将提供日常的财富管理运作，其管理人可以人控股公司持有者本人或者是其雇佣的专业人士。管理人可通过管理自己的家族办公室的方式申请新加坡的工作准证EP。

简言之就是：

1. 申请人成立基金公司并持有bfzb股份；基金公司持有bfzb的投资资产和bfzb的家族办公室股权。

2. 架构中家族办公室为基金公司提供投资决策。

3. 家族办公室即可为指定人员申请工作准证EP。

三大税收激励计划

新加坡目前主要有三大税收激励计划

1.在岸基金税收激励计划 – 13R (Onshore Fund Tax Incentive Scheme – 13R);

2.离岸基金税收激励计划 – 13CA (Offshore Fund Tax Incentive Scheme – 13CA);

3.增强型基金税收激励计划 – 13X (Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme – 13X)；

13R ：（在岸）基金税收激励计划

税务待遇

由新加坡基金经理管理，投资一间经批准的公司。公司在特定投资中取得的sy，将获得税务减免。

批准条件

● 需获得新加坡监管局的批准，并且投资策略/目标在批准后保持不变

● 每年在新加坡的运营开支至少20万新币，包括人员工资以及租金等等

● 基金管理人必须常驻于新加坡，是新加坡的纳税人，基金资产管理规模（AUM）500万新币

13CA：（离岸）基金税收激励计划

税务待遇

由新加坡基金经理管理，公司在特定投资中取得的sy，将获得税务减免。

批准条件

● 成立离岸基金（可注册在BVI或Cayman）以持有家族资产。

● 基金实体必须是离岸注册的实体（可以是公司或信托，但不包括有限合伙）。

● 该基金法人公司不可由新加坡投资者直接或间接持有，也不可由新加坡投资者作为z终受益人全部持有。

● 13CA税务减免方案无需经新加坡金管局批准，也无费用支出规定，但每年需经新加坡税务局审查。

13X：增强型基金税收激励计划

税务待遇

由新加坡基金经理管理，投资一间经批准的公司。公司在特定投资中取得的sy，将获得税务减免。

批准条件

● 需获得新加坡监管局的批准，并且投资策略/目标在批准后保持不变

● 资金规模在5000万新币，即2.5亿人民币以上

● 每年在新加坡的运营开支至少20万新币，包括人员工资以及租金等等

● 无需满足新加坡纳税人的限制

● 基金经理应当是注册在新加坡的法人公司（在新加坡金管局注册或拥有CMS执照或由明确豁免CMS执照）

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