有多少人明白FC税背后的真相！

发布时间：2021-11-08 作者：成都加成移民阅读数：5442

近期，关于FC税立法和改革的讨论可谓是如火如荼，而这的源头是由于官方刊物《求是》在10月16日发表了重要文章《扎实推动共同富裕》，而文章重点指出，完善个人所得税制度，推进房地产税立法和改革，做好试点工作，扩大消费税征收范围，为当前开启的共同富裕探索之路保驾护航。

近期，关于FC税立法和改革的讨论可谓是如火如荼，而这的源头是由于官方刊物《求是》在10月16日发表了重要文章《扎实推动共同富裕》，而文章重点指出，完善个人所得税制度，推进房地产税立法和改革，做好试点工作，扩大消费税征收范围，为当前开启的共同富裕探索之路保驾护航。

原政科学研究所所长贾康提出建议：深圳、海南、浙江等地可以不必等待房地产税立法这一漫长过程，可先加入试点范围进行“动真格”改革。

什么是共同富裕？

通俗来讲，共同富裕是全体人民共同富裕，不是仅仅物质上富裕而精神上空虚，是人民群众物质生活和精神生活都富裕，不是少数人的富裕，是仍然存在一定差距的共同富裕，不是整齐划一的平均主义。

实现共同富裕为什么要征收房地产税？

首先房地产税是调节收入分配的重要税种，而目前中国对个人住房免征FC税，但是FC已成为居民财富差距的主要原因，征收房地产税将有力缩小居民财产差距，并助力地方政府摆脱土地财政依赖。所以当前税制改革一大方向就是正式对个人住房开征房地产税。

中国税制的不断完善

中国税制一直在不断的完善，从改革开放以来税制一共经历了3个阶段：

一、有计划的商品经济时期的税改政策

这一时期是中国税制建设的恢复时期和税制改革的起步时期，全面改革了工商税制，建立了涉外税制，恢复和开征了一些新税种，从而使中国税制逐步转化为多税种、多环节、多层次的复合税制。

二、社会主义市场经济时期的税制

这段时期进一步实施工商税制改革，全面改革流转税，对内资企业实行统一的企业所得税，统一个人所得税，取消原个人收入调节税和城乡个体工商户所得税，调整、撤并和开征资源税、城市维护建设税等一些税种，初步形成以流转税和所得税为支撑的“双主体”税制体系。税种设置由原来的37个减少为23个，初步实现了税制的简化、规范和高效统一。

三、十八大以来税制改革

随着社会主义市场经济的不断完善，结合国内、国外客观经济形势的变化，中国又推行了以“费改税”、内外资企业所得税合并、增值税的转型为主要内容的税制改革。

从这三个阶段可以看出中国税制的不断完善，而税负也变得越来越繁重，就比如个人所得税的税率是在3%到45%之间，公司所得税为25%，股息及偶然所得20%。

另外在2020年，国家发行了《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》，目前还与100多个国家签订CRS协议，这也表明了不管是中国境外还是境内，都别想通过走“灰色”地带来节省税费。

那么这个时候如何合法合理减少缴税？

我们就可以进行税务筹划，圈内一直很火的方式就有VIE架构的搭建、身份的配置、跨国公司等，这些都属于有效的方式可以减轻税赋。

我们在进行税务筹划的时候，要先选择一个好的落脚点，这样的落脚点具备什么条件呢？

首先税率比较低以及有着相当大的市场，而放眼全球，比较贴合中国市场的就只有两个地区，新加坡以及香港，而由于疫情及其他原因，香港的外汇市场交易反而大幅度缩减，新加坡却持续增长而不减，抢占了一部分香港的市场，隐隐约约成为整个亚洲核心地带。

新加坡税收制度

新加坡按照地原则征税，也就是说任何公司和个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡取得的收入，都属于新加坡的应税收入，须在新加坡纳税。也就是说，即使是发生或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡纳税（有税务豁免的除外，如股息、分公司利润、服务收入等）。同时税制单一、税种少、税率低，目前其开征的税种主要有个人所得税、企业所得税、消费税、印花税、财产税。此外，还有关税、博彩税、预扣税等一些其他税种。

新加坡税率计算

新加坡的个人所得税率在0-22%之间。而对于非居民个人的受雇所得，适用15%税率，或居民个人所得税税率两者间较高者；董事费、咨询费和其他所得，适用20%的税率。（在新加坡生活工作少于183天,或者是没有就业准证的公司董事均为非居民）。

新加坡企业所得税自2010年以后维持在17%，公司可以通过减税计划减低整体有效企业所得税率。从2020课税年度起，公司所得税的计算方法为：新公司成立前三年首10万新币以内的应税收入税率为4.25%；下一个10万新币的应税收入税率为8.5%；超过20万新币的应税收入税率为17%。当公司成立3年后所得税税率计算方法为：1万新币以内的应税收入税率为4.25%，下个19万应税收入的税率为8.5%，超过200,000新币的应税收入的税率为17%。

新加坡、内地税收对比

下面我们就来看一看新加坡、内地的缴税对比情况。

以个人所得税为例，如果一个人的收入是1,000,000人民币，如果他是新加坡税务居民，则需要缴税105,698元人民币；但如果是中国税务居民，则需要缴纳268,080元人民币。(本算法只使用个人基本税率，不包括各项免税)，由此可见，内地缴纳个人所得税几乎是新加坡的两倍多。

以公司所得税为例，假设某新注册的公司，某年纯sy为400万人民币（大约84万新币），以新加坡公司进行税务试算，汇率以5为计，那么新加坡公司需要缴的税就为60.775万人民币，而如果以国内公司所得税25%的税率缴纳的话，这缴纳税额就需要缴100万人民币，公司所得税缴税额差不多为新加坡税额的两倍！

国内税收越来越重，应该怎么办？

随着中国的法制慢慢的健全，从以前的无到有，从到海外逃税漏税无法查明到现在中国与100多个国家签了CRS协议来加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税行为，这表明税务机制也越来越完善，而个人所得税以及公司所得税与新加坡对比就已经说明一切了！而如今FC税一旦推出的话，就需要提早进行税务筹划！

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