CRS来势汹汹，你慌了吗？

报道称——在卢森堡举行的一次会议上，欧盟部长们决定将阿联酋从欧盟的黑名单上移除，马绍尔群岛也被从该名单中移除。此外，欧盟主要经济伙伴瑞士也被从灰色名单中除名。该名单涵盖了那些承诺改变税收规则以使其符合欧盟标准的国家。

世界正在变得越来越透明，随着CRS的逐渐展开，全球信息透明化是大势所趋，有人替自己捏一把汗，有人却觉得CRS离我们太远。究竟CRS是怎么实现全球追缴，哪些人需要做好提前规划？10月26日成都加成移民邀请海外置业专家Berlin Li为我们全面解析！

（以下是讲座内容部分分享）

CRS（Common Reporting Standard）中文为「共同申报准则」，即「金融账户涉税信息自动交换标准」。现如今经济全球化加快，有些人可能会通过境外金融机构持有和管理资产，并将sy隐匿在境外金融账户，从而达到逃税目的。

于是，各国政府为了维护本国税收权益，就开始联合，相互披露对方国家公民在自己国家的经济财产信息，以避免偷漏税、洗钱等。就是各国政府之间相互通报对方公民在自己国家的财产信息，实现居民金融账户信息透明化，以避免偷漏税、洗钱等。简单的说，CRS的实施就是一次个人资产的全球大联网。

面对CRS，第二身份开始变得尤其重要。

根据Knight Frank的调查数据显示：全球持有第二海外身份的超高净值人士（净资产超过3,000万美元的人士）已经从2018年8月的34%增加到了目前的36%，还有29%的人正在考虑办理第二海外身份，26%的人正在考虑办理永居身份。

总体来说，全球的超高净值人群中，持有第二海外身份和考虑办理第二海外身份/永居的人数占比达91%！

2019年世界上有大概19.8万名超高净值人士，其中大约86%位于欧洲、北美、亚洲，Knight Frank预测在未来5年内高净值人数会增加到大概25万名。

换句话说，增加的不仅仅是对第二海外身份感兴趣的超富有人群的比例，而超富有人群的数量也在以同样的速度增加。

据2018年的财富报告显示，1/3的超高资产净值人士拥有第二身份，还有1/3在计划中。

中国大陆与海外CRS执行地区信息交换中，7类人将成为重点信息交换监控对象：

根据CRS协议内容，若在中国境内的隐藏金融资产，也很有可能被披露给移民国，同时极有可能面临税务补缴及各种罚金，甚至刑事责任。

CRS实施后，只要是中国人（不管是否移民），且在境外（包括香港）有如下金融资产：存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等。上述这些金融资产存放的国家或地区，也会将持有人所持有的金融资产情况披露给中国大陆税务局。

举个例子：如果你是有大陆身份证的人，并在香港汇丰银行有存款500万。那么，香港汇丰银行就会把你的存款报给香港税务局，香港税务局再将你的存款信息报给大陆税务局。

中国人在境外税收非常优惠的地域设立过公司，并通过公司在银行等金融机构开户持有资产，或通过公司帐户来进行理财或消费，这类企业将可能被认定为“消极非金融机构” （即壳公司）。CRS实施后，将要求作为公司实际控制人的你及公司两层拥有的金融资产均要披露，利用壳公司的名义来避税将变得更加困难。

在高净值客户中，z为典型的就是在维尔京群岛或开曼群岛开设离岸控股公司，然后再用公司在各家金融机构开户，持有境外的基金、股票等，这些均面临披露。

如果公务员或国家工作人员（没有移民），在境外放了大量钱财且没有按国家规定申报这将涉及巨额财产来源不明罪。

按照中国刑法规定：国家工作人员在境外的存款，应当依照国家规定申报。数额较大、隐 瞒不报的，处二年以下有期徒刑或者拘役;情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。

近年来，为应对人民币贬值，许多高净值客户在通过各种途径多配置美元资产。而购买境外保单，比如香港保单、美国保单等，是常用做法。

CRS体系下，对于具有现金价值的保险合同进行了宽泛的定义，理论上只要是保险合同具备现金价值，就具有相应合规义务，即需进行尽职调查和信息申报。目前内地人到香港购买的保单多为长期重疾或储蓄险，首三年的现金价值基本为零，所以前三年是无需申报的。

中国Frist富豪几乎都在海外设立了家族信托，他们z喜欢设立家族信托的法域有维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等，这些法域都成为了这次CRS签约国。

CRS协议内容规定：已设立的家族信托有关信息也要被披露，包括家族信托的委托人（即财产授予人）、保护人、受托人（通过是信托机构）、受益人。

在本次的CRS信息交换内容中，本身并不包括海外贸易公司的金融帐户信息，但是很多做 国际贸易的老板们选择的运营模式是：在境内设立实体公司搞生产经营出口，同时在离岸税收优惠地设立另一家公司，完成海外贸易的境外收款职能，这样大量的外汇收入直接进入到境外公司帐户中，同时享受了免税优惠。根据CRS规定，这类壳公司属于“消极非金融机构”，包括设立在某避税地、仅持有子公司股权的中间控股公司。如果其控制人是非居民，这些机构和控制人的账户信息也要报送回国。

这些壳公司的账户往往开在香港，因为实际控制人是内地税收居民，所以CRS下这些公司的账户信息会被香港金融机构搜集、上报，交换回内地。不仅无法再避税，之前的欠税也可能会被追缴。

在CRS的国家（地区）名单中，包括中国香港、瑞士、加拿大、新西兰、新加坡等几乎所有中国人喜欢配置资产的地方，也包括英属维尔京群岛、开曼群岛等避税天堂。但现在，统统将被暴露。

华尔街金融大鳄吉姆罗杰斯曾经在接受媒体采访时说过：下一个十年，仅有一个身份是很危险的，拥有第二个身份将会给你第二次存活的机会。而且他本人及家人拥有不止一个身份。也许说罗杰斯，有些人会觉得离得太远，那就近的来说，香港首富李嘉诚也曾在采访中表示：有些人拥有两三个海外身份并不出奇，自己的公司生意涉及50多个国家，哪个国家的身份方便，就用哪个国家的。