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美国新移民如何规划税务,这份指南请收好!

发布时间:2019-08-21 作者:成都加成移民 阅读数:4902

美国的税法五花八门,怎样才能合理规划?看这里就够了!

★导读★

2009年,我的一位移民加拿大的客户刚刚登陆报到回国,我们见面靠前时间,他就向我报告,他已经把加拿大的税法通读了一遍。我很惊讶。这位客户反应快,语速快,在给他做移民面试辅导时我就见识了他对财务报表各科目数字及其逻辑的速记推演能力,知道他灵敏过人。可是把异国税法通读了一遍,这有点夸海口了吧。


他说到,“税法应该是普通人都能理解掌握的,这样大家才能知道自己该如何申报收入呀,税法就是写给大众看的。在发达国家,税源大部分来自于橄榄形社会占80%的中间阶层,必须要普罗大众都看得懂啊,哪里是你们想象的如此高深艰涩,好像必须有个会计师才能搞定


因此这也成了我今天在这里作为一个非财税专业人士跟大家做分享的基础。


所谓久病成良医,常常和对跨境税有焦虑的客户打交道,我渐渐有了医生的心态。有一句话叫“唯死亡和税收不可避免”。还有一句话叫“偶尔治愈,常常舒缓,时时安慰”。所以我在税务上面为客户做到的事情也就类似一位家庭医生,更多是舒缓,时时在安慰。


今天分享美国税务的基础是两个维度,是否移民、是否移居。


根据这两个指标我们可以划出四个象限:


1. 移民也移居

2. 移民不移居

3. 移居不移民

4. 既不移民也不移居


在以上这4个象限中,我们以美国为例来讲述一下这4种情况会出现什么样的纳税义务。


移民也移居

这种情况你就是美国的税务居民了。在这个情况下我和新移民通常要讨论的事情就有:


1. 你在美国打算过什么样的生活?

2. 你在美国打算生活多长时间?


作为税务居民,在美国:

(1)每年的4.15前要向国税局申报上一年的收入

(2)同时作为新移民还要申报你在美国境外的资产。


知道了这两点过后,我们就有了继续探讨的基础。


移民不移居

很多国家的居民身份并不等于税务身份,比如在加拿大、澳洲都可以既是yj居民,又是非税务居民;但是在美国,你有绿卡就肯定是税务居民。


美国虽然没有明确的居住时间要求,但是大家都碰到过,如果超过半年不去美国报到,或者在美国居住时间过短,入境时会碰到移民官盘问。虽然我还没有任何客户因为这种情况而被取消绿卡,但是我却真的有客户因为被问烦了,而自己主动放弃绿卡。


此外,作为美国yj居民,本身也有一些义务必须遵守:


除了以上情形外,要在美国居住而维持住永居身份,通常还可以做:

办理信用卡;

考取驾照;

租房或买房;

设立公司;


移居不移民

这种情况在EB5排期变长过后变得越来越广泛。很多人还在移民申请排队中,但人已经迫不及待赴美了。这里的非移民式移居可以简单分为两种情况:

①长期签证在美

长期签证指允许在美至少停留一年的签证,比如F1学生签证,H1-B工作签证,L1高管签证,J1访问学者,O-1杰出人才签证,包括近两年有些客户嫌EB5投资移民赴美太慢,想要绕道赴美的E2美国贸易条约国的投资者签证。


原则上,美国的长期签证持有者,几乎都是美国税务居民。


②短期签证在美,如B1/B2十年多次往返签证

持短期签证在美,入境时的z长停留期限不超过183天,这也是美国税务居民身份的一个界限


美国的这个183天和加拿大、澳大利亚的旅游签证可停留183天不同。

澳、加是一年内只能停留183天
美国是每次入境你可以停留183天

这给了我们非常大的便利性,但是问题也来了


在美国,只要一年当中停留超过183天,你就必然是美国的税务居民了。这种情形很容易出现在探访成年子女的父母、或陪读家长的身上。


既不移民也不移居

在这种情况下还能和美国税务相关?现在越来越多的客户赴美旅游,可能顺便就买了房,房子一买,银行账户必然开立,一不小心转了点资金过去,美国银行客户经理多半会让你搞点理财,一来二去,到第二年你可能就会收到银行寄来一张税表,表示你过去获利多少,已经代扣税了。


当然这条并不表示我们成为了美国的税务居民,只是需要去处理此投资下的税务,比如我作为外国人可能还可以申请退税。


想要知道自己是否是美国税务居民,可以用下面这张表来检查:

我们那么介意成为美国税务居民,其实并不是担心在美国的收入申报,毕竟客户的主要收入多半是在中国,客户真正介意的是----

美国要求其税务居民申报全球资产和收入!


了解到自己是税务居民过后,我们来看看美国的税制体系

美国的税制分成三级:联邦、州和地方(城市),这三级政府要收的税种里面和我们个人息息相关的主要是左图所列:

1. 个税

2. 社保/医保

3. 财产税

4. 遗产和赠与税

对投资移民客户来讲,1、3都是会纳入重要考量的部分。在这个部分甚至会影响到客户z终选择在哪个地方定居。

像我们知道的政界富裕家族布什在德州,而川普在佛罗里达州;而在加州住过一段时间的富裕客户通常会稍稍往东挪一点,搬到内华达州去。


这就是因为这些州免州上的个人所得税。我们知道美国的税率不低,联邦+州,z高税率加下来,高收入人群一半的工资薪金就给政府打工了。

这是美国z新的联邦个人所得税率表,左图是2017年底税改前的税率。

说到2017川普主导的税改有3条给予了很多富裕家庭的优惠:

1. 个税下调

2. 企业所得税下调

3. 遗产税免税额翻倍

 虽然客户说起美国税务就觉得可怕,但其实美国的综合税率是发达国家里,税务负担很轻的了。对比加拿大、澳洲和欧洲,美国的可怕之处并非税率高,而是执法严,尤其是一套行之有效的举报制度,这才是美国国税局z具威慑力的地方。


我真正开始学习和关心美国税务是2013年1月。那是我一辈子都无法忘记的。晚上11点了,一位刚刚获得移民签证,尚未登陆美国的客户打来电话,电话里他非常焦虑,但是又很克制。只是询问了我2个问题:


1. 我的主申请人现在可以转给我太太吗?

——不能


2. 我不去登陆的话,我的投资资金可以退还给我吗?

——要等借款期限到期


客户沉默了一下说,我们跟美国的朋友聊了美国税务,我们决定放弃登陆美国。


我当时听到过后非常震惊,花了50万美元办来的身份,就这样就放弃了!我为自己没有能为客户提前进行好规划感到非常自责。第二天,我们联系了合作的会计师事务所,客户以每小时4800RMB价格进行了咨询。同时,我立刻上网买了美国税务问题方面的书,自己一本,送了一本给客户。


再次见到客户的时候,他把那本我送的书带着给我看,半个月的时间,客户的那本已经明显翻旧了,贴了很多标签,书里勾勾画画(我又碰到了一个学霸型客户)!而且,他专门飞去见了书的作者,也咨询聊了税务问题。在两位专业人士的共同协助下,客户于2013年2月底登陆了美国,至今都还没有放弃绿卡。


那么,客户做了哪些准备工作呢?

是的。简单易懂,初学必备。

这是一个完整的税务筹划蓝图,这里面有一些特别之处我在此做一些说明:

1. 资产增值获益部分如何计算

加拿大澳洲对于资产增值的起始计算日期都是以客户成为yj居民之日起,而美国是从获得该资产之日起算。


因此,对于赴加拿大澳洲的客户,我们通常只需要做好移民时点的资产评估报告即可;但对于赴美客户,则需要酌情在赴美前做一次交割,让利润产生在移民前。


比如一只获利的股票,我们通常建议客户在移民前出售,想继续持有,则登陆报到后再买回来。如果本身处于亏损状态的则没有关系。


2. 申报多少资产合适?

移民前获得的资产今后带入美国,并不会作为收入来计算,只是计算增值部分。很多客户一听这个原则,立刻就想到的是,那我就多报一些资产吧,比如,报个1亿。


这个时候要多问几个问题:

1. 这1亿是什么形态存在?存款?FC?

2. 如果是存款,哪怕是活期,一年下来利息也有个百来万吧,这也是收入,需要申报

3. 如果是FC,是自住房吗?是商铺、写字楼?是否有租金收入产生?

 以上都是要考虑好的问题


对于名下多家企业,持有资产形态多元化的高净值客户,通常需要在给客户介绍清楚这些原则后,会同会计师再出专门的方案。但是对于大部分中产阶级客户,其实了解一些小常识,也可以帮到很多了。


无论是否移民美国,很多人会在美国购置FC。z后给大家介绍一个FC持有方式。


在中国我们购置住房通常会以个人名义持有,这是因为在中国以公司名义持有FC税负较重,而个人持有较轻。


但在美国,很多人会以公司形式去持有FC。

这是在美国用个人名义持有和公司名义持有的优劣,可以根据自己是否有美国移民身份等情形来考虑持有形式。


另外,现在很多EB5移民,都是父母给子女办,子女有美国身份,而家长没有的情况下,如果把财产放在父母名下,今后担心涉及遗产税;放在子女名下又担心子女成年后挥霍自己没有掌控力。


这个时候也可以考虑用公司的名义持有财产,父母持有小股份,孩子持有大股份,今后也可以转让,如果父母过世,因为股份比例小,税负也不会太重。


一些关注的问题

1、孩子在加拿大读高中,已经为孩子办理美国移民,等排期中,对美国税务有没什么需要注意的?

因为还不是美国移民身份,又没有定居美国,因此不是美国的税务居民。如果没有在美国有收入,那么并没有特别需要注意的。


但是今年开始,所有EB5项目的投资人会被要求申请美国税号,用来申报项目投资情况,这是往年没有的要求。


2、关于CRS话题,现在应如何看待?                               

CRS话题在2017-2018年是个热点,但我感觉今年客户没有对这个话题特别焦虑了。更多的是对于目前国内经济形势和周边冲突感到不安全,越来越多人考虑身份和资产该如何安排。


3、如果已经有美国身份,在国内参与的股份公司如果产生盈利是否需要在美纳税呢?

公司盈利但是未分红,则该美国居民股东尚未获得sy,因此不需要申报。如果在这个公司的股份占比超过10%,则需要将公司作为海外资产进行申报。


4、在考虑EB5前把资产放入信托是合适的方法吗?             

在正式获得美国永居身份前做信托都是来得及的。我就有过很多为客户提前规划的经验,具体情况,我们需要详细沟通后,出具方案。

以上就是我的关于美国新移民税务规划的全部内容,您还可以添加我的个人微信二维码了解详细情况。


拥有15年的出境行业丰富从业经历,成功为上千个家庭提供出国移民解决方案。专注于海外资产配置和跨境税务规划等方面的深入研究,多次为汇丰银行、宜信财富等财富管理机构的VIP客户提供海外规划的咨询。

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